Steuerberatung für Kleingewerbe und Kleinunternehmer

Formal ja — und genau darin liegt die Gefahr.

Ohne Vorjahr fehlt die erste Prüfgröße, also greift die Befreiung von selbst. Maßgeblich ist im Gründungsjahr allein der tatsächliche Umsatz des laufenden Jahres bis 25.000 Euro; die 100.000-Euro-Grenze gilt für Sie noch nicht. Eine Prognose oder Hochrechnung auf zwölf Monate gibt es seit 2025 nicht mehr.

Dieser Status ist aber keine Entscheidung, sondern eine Voreinstellung. Er tritt ein, weil das Gesetz für den Fall, dass niemand etwas erklärt, eine Rechtsfolge braucht. Niemand prüft dabei, ob sie zu Ihrem Geschäftsmodell passt. Es gibt keinen Bescheid, keine Bestätigung und keinen Anlass, darüber nachzudenken. Für einen kleinen Nebenerwerb an Privatkunden ist die Voreinstellung oft richtig. Für eine Gründung mit Investitionen oder gewerblichen Auftraggebern — ob im Haupt- oder Nebenerwerb — geht sie dagegen häufig an der Wirklichkeit vorbei, und man merkt es erst, wenn es teuer wird.

Drei Konstellationen, in denen das regelmäßig passiert:

Sie überschreiten die 25.000 Euro noch im Gründungsjahr. Wer im Frühjahr startet und ordentlich anläuft, erreicht das leicht. Die Befreiung endet dann sofort — mit dem Umsatz, der die Grenze reißt, und für alle weiteren Umsätze des Jahres. Ihre Rechnungen ohne Umsatzsteuer sind zu diesem Zeitpunkt längst geschrieben. Und es trifft noch weiter: Auch Forderungen aus der Zeit davor, die erst nach dem Überschreiten bei Ihnen eingehen, unterliegen bereits der Regelbesteuerung. Geschäftskunden können Sie nachbelasten, Privatkunden praktisch nie — dann zahlen Sie die Steuer aus Ihrer Marge.

Sie investieren am Anfang. Fahrzeug, Einrichtung, Technik, Warenlager, Software: Im Gründungsjahr stehen den geringsten Umsätzen die höchsten Anschaffungen gegenüber. Als Kleinunternehmer verschenken Sie die Vorsteuer daraus vollständig — bei einem Regelbesteuerer wäre das eine Erstattung und damit oft der größte Liquiditätszufluss des ersten Jahres.

Sie leisten überwiegend an Unternehmen. Dann bringt Ihnen die Befreiung keinen Cent zusätzlichen Erlös, kostet Sie aber die gesamte Vorsteuer. Diese Konstellation ist die teuerste von allen — und sie ist unter Gründern die häufigste, weil viele mit Agentur-, IT-, Beratungs- oder Handwerksleistungen für gewerbliche Auftraggeber starten.

Korrigieren lässt sich das, aber nicht folgenlos. Der Verzicht nach § 19 Abs. 3 UStG kann bis zum Ablauf des Februars des zweitfolgenden Jahres erklärt werden, also auch rückwirkend. Wer davon Gebrauch macht, muss allerdings sämtliche bereits gestellten Rechnungen berichtigen — bei Geschäftskunden ein Verwaltungsvorgang, bei Privatkunden meist ein aussichtsloser. Zudem bindet der Verzicht fünf Kalenderjahre.

Unsere Empfehlung: Behandeln Sie den automatischen Status als das, was er ist — eine Voreinstellung, die vor der ersten Rechnung überprüft gehört und nicht nach der letzten.

Maßgeblich ist der Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG — und der ist nicht dasselbe wie das, was auf Ihrem Konto eingeht.

Ausgangspunkt ist die Summe Ihrer steuerbaren Umsätze, berechnet nach vereinnahmten Entgelten. Dabei gilt der Grundsatz der Einheit des Unternehmens: Alle Ihre selbständigen Tätigkeiten zählen zusammen, denn die Grenze ist personenbezogen, nicht betriebsbezogen. Wer hauptberuflich programmiert und nebenher Nachhilfe gibt, rechnet beides zusammen. Auch die Einspeisevergütung aus einer Photovoltaikanlage gehört dazu.

Abgezogen werden dagegen unter anderem:

• Umsätze aus dem Verkauf von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens — der Verkauf Ihres Firmenwagens reißt die Grenze also nicht
• die nach § 4 Nr. 11 bis 29 UStG steuerfreien Umsätze. Darunter fallen unter anderem die Tätigkeit als Versicherungs- oder Bausparkassenvertreter (Nr. 11), die steuerfreie Vermietung und Verpachtung von Grundstücken (Nr. 12), Heilbehandlungen (Nr. 14) und bestimmte Unterrichtsleistungen (Nr. 21)
• bestimmte Finanz- und Grundstücksumsätze, teilweise nur dann, wenn sie Hilfsumsätze sind

Die Abgrenzung ist im Einzelfall häufig entscheidend — sie bestimmt, ob Sie knapp unter oder knapp über der Grenze liegen. Rechnen Sie sie nicht überschlägig, sondern sauber.

In aller Regel nicht — es kommt aber darauf an, was Sie vermieten.

Steuerfreie Vermietung bleibt außen vor. Die Vermietung und Verpachtung von Grundstücken nach § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG wird beim Gesamtumsatz abgezogen, weil § 19 Abs. 2 UStG die nach § 4 Nr. 11 bis 29 steuerfreien Umsätze ausnimmt. Wer 20.000 Euro aus seiner selbständigen Tätigkeit und daneben 24.000 Euro Wohnungsmiete einnimmt, bleibt also Kleinunternehmer.

Steuerpflichtige Vermietung zählt dagegen voll. § 4 Nr. 12 Satz 2 UStG nimmt mehrere Fälle von der Steuerbefreiung aus:

• kurzfristige Beherbergung — Ferienwohnung, Monteurzimmer, Kurzzeitvermietung über Plattformen (7 Prozent)
• die Vermietung von Stellplätzen und Garagen, soweit sie nicht Nebenleistung zu einer steuerfreien Wohnraumvermietung an denselben Mieter ist
• die kurzfristige Vermietung auf Campingplätzen
• die Vermietung von Betriebsvorrichtungen

Wer neben seinem Gewerbe eine Ferienwohnung betreibt, erreicht die 25.000 Euro also schneller als gedacht.

Der Punkt, der Vermieter am häufigsten trifft: Als Kleinunternehmer können Sie nicht nach § 9 UStG zur Steuerpflicht optieren — § 19 Abs. 1 Satz 2 UStG schließt das seit 2025 ausdrücklich aus. Wer eine Gewerbeimmobilie an einen vorsteuerabzugsberechtigten Mieter vermietet und die Vorsteuer aus Anschaffung, Sanierung oder Umbau ziehen möchte, muss auf die Kleinunternehmerregelung verzichten. Umgekehrt gilt: Wer bereits optiert hat und später in die Kleinunternehmerregelung zurückfällt, verliert die Option — mit einer Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG über einen Zeitraum von bis zu zehn Jahren. Bei einer sanierten Immobilie kann das ein fünfstelliger Betrag sein.

Das hängt davon ab, wer die Rechnung bekommen hat — und die Antwort fällt sehr unterschiedlich aus.

An einen Privatkunden: meist folgenlos. Rechnet ein Kleinunternehmer über eine tatsächlich erbrachte Leistung gegenüber einem Endverbraucher mit gesondertem Steuerausweis ab, entsteht keine Steuerschuld nach § 14c UStG. Der Grund ist einleuchtend: Ein Endverbraucher kann keine Vorsteuer ziehen, das Steueraufkommen ist also nicht gefährdet. Die Auslegung geht auf ein Urteil des Europäischen Gerichtshofs zurück; die Finanzverwaltung wendet sie seit dem BMF-Schreiben vom 27. Februar 2024 an und bezieht den Fall des Kleinunternehmers ausdrücklich ein. Vorsicht ist nur geboten, wenn Sie gemischte Kundschaft haben — dann müssen Sie belegen können, dass der jeweilige Empfänger tatsächlich Endverbraucher war.

An einen Unternehmer: hier wird es ernst. Dann schulden Sie den ausgewiesenen Betrag, obwohl Sie ihn nie hätten ausweisen dürfen. Immerhin handelt es sich seit 2025 um einen unrichtigen Ausweis nach § 14c Abs. 1 UStG und nicht mehr um einen unberechtigten nach Absatz 2 — der Weg zur Berichtigung ist damit deutlich einfacher geworden. Einfach heißt aber nicht folgenlos. Zu erfüllen sind zwei Voraussetzungen:

• Die Rechnung ist zu berichtigen. Der Leistungsempfänger benötigt eine hinreichend bestimmte, schriftliche Berichtigung. Die Originalrechnung zurückzufordern ist nicht erforderlich.
• Die Umsatzsteuer ist in aller Regel zurückzuzahlen. Das steht so nicht im Gesetz, folgt aber aus der entsprechenden Anwendung des § 17 Abs. 1 UStG und ständiger Rechtsprechung: Solange Sie die vereinnahmte Steuer behalten, wäre eine Erstattung durch das Finanzamt eine ungerechtfertigte Bereicherung. Ohne Rückzahlung keine wirksame Berichtigung.

Hinzu kommt: Die Berichtigung wirkt nicht rückwirkend, sondern erst für den Zeitraum, in dem die berichtigte Rechnung zugeht. Bis dahin schulden Sie die Steuer.

Und genau hier liegt das praktische Problem. Eine Rückzahlung setzt voraus, dass es jemanden gibt, an den Sie zahlen können. Ist Ihr Kunde insolvent, die GmbH inzwischen gelöscht, der Einzelunternehmer nicht mehr erreichbar oder verweigert er schlicht die Mitwirkung, scheitert die Berichtigung — und Sie tragen die Umsatzsteuer endgültig selbst. Bei einer Rechnung über 10.000 Euro zuzüglich 1.900 Euro Umsatzsteuer sind das 1.900 Euro, die Sie längst ausgegeben haben, weil Sie sie für Ihren Umsatz hielten.

Auf der anderen Seite steht Ihr Kunde: Er hat aus dieser Rechnung Vorsteuer gezogen, die ihm nie zustand — abziehbar ist nur die gesetzlich geschuldete Steuer. Sein Finanzamt fordert sie zurück, verzinst nach § 233a AO. Nicht jede Geschäftsbeziehung übersteht das.

Zwei Auswege, die häufig übersehen werden:

• Haben Sie einen Bruttopreis vereinbart und bleibt der Gesamtbetrag der Rechnung unverändert, steht Ihrem Kunden kein Rückforderungsanspruch zu. Dann ist die Berichtigung auch ohne Rückzahlung möglich. Ein Blick in den Vertrag oder das Angebot lohnt sich also zuerst.
• Statt Geld zu überweisen, können Sie Ihren Erstattungsanspruch gegen das Finanzamt an den Kunden abtreten. Er erklärt dann gegenüber seinem Finanzamt die Aufrechnung. Das schont Ihre Liquidität und funktioniert auch dann, wenn Sie den Betrag gerade nicht flüssig haben.

Wenn Ihnen das passiert ist: Warten Sie nicht bis zum Jahresabschluss. Je länger die Rechnung im Umlauf ist, desto wahrscheinlicher ist der Vorsteuerabzug bereits erfolgt und desto schwieriger wird die Rückabwicklung.

Ausstellen nein, empfangen und aufbewahren ja — mit einem Vorbehalt, der wichtiger ist als die Rechtslage.

Von der Pflicht, selbst E-Rechnungen auszustellen, sind Kleinunternehmer dauerhaft befreit. Sie dürfen weiterhin auf Papier oder als PDF abrechnen.

Nur wird das bald kaum noch jemand annehmen wollen. Ab dem 1. Januar 2027 müssen Unternehmen mit mehr als 800.000 Euro Vorjahresumsatz E-Rechnungen ausstellen, ab dem 1. Januar 2028 alle übrigen. Wer bis dahin seinen Rechnungseingang auf strukturierte Daten umgestellt hat, verarbeitet ein PDF nur noch als Ausnahme — von Hand, mit Nachfragen, mit Verzögerung bei der Zahlung. Ein Teil der größeren Auftraggeber und die öffentliche Hand akzeptieren schon heute nichts anderes mehr. Wenn Sie an Unternehmen leisten, sollten Sie die Umstellung deshalb einplanen, obwohl das Gesetz sie Ihnen erlässt — und zwar eher früher, weil Sie die Frist frei wählen können und Ihre Kunden nicht.

Empfangen und aufbewahren müssen Sie E-Rechnungen ohnehin bereits seit dem 1. Januar 2025. Ein Punkt wird dabei regelmäßig unterschätzt: Das Original ist der strukturierte Datensatz, nicht seine Darstellung am Bildschirm. Ein Ausdruck genügt nicht, ein daraus erzeugtes PDF ebenso wenig. Die Ablage muss unveränderbar und für einen sachverständigen Dritten nachvollziehbar sein; die Aufbewahrungsfrist beträgt acht Jahre.

Die gute Nachricht: Das ist erledigt, sobald der Belegweg stimmt. Dazu gehören zwei Bausteine — und beide brauchen Sie ohnehin.

Erstens die Verfahrensdokumentation. Sie ist keine Zusatzaufgabe für Digitalisierungsprojekte, sondern Bestandteil einer ordnungsmäßigen Buchführung: Die GoBD verlangen sie von jedem Unternehmen, das seine Belege digital verarbeitet. Sie beschreibt, wie aus einem Geschäftsvorfall ein Buchungssatz wird — wer Belege annimmt, auf welchem Weg sie ins System gelangen, wie sie abgelegt und wie sie gesichert werden. Wer Papierbelege einscannt und die Originale vernichtet, kommt ohne sie ohnehin nicht aus. Bei der Erstellung unterstützen wir Sie gern; für ein Kleinunternehmen ist das ein überschaubarer Aufwand, den Sie einmal haben. Mehr dazu auf unserer Seite zur Verfahrensdokumentation.

Zweitens die revisionssichere Ablage. Dafür setzen wir DATEV Belege online ein. Ihre Belege — als E-Rechnung, als PDF oder eingescannt — werden dort unveränderbar gespeichert, Zugriffe werden protokolliert, und im Fall einer Betriebsprüfung ist der Datenzugriff geregelt. Die Ablage erfüllt damit die Anforderungen, die die Finanzverwaltung an eine revisionssichere Archivierung stellt.

Und sie leistet nebenbei etwas, woran kaum jemand denkt: Ihre Belege liegen im DATEV-Rechenzentrum, nicht auf Ihrem Laptop. Ein Festplattendefekt, ein Wasserschaden im Büro oder ein gestohlenes Notebook kosten Sie damit keinen einzigen Beleg. Für viele Selbständige ist das die erste belastbare Datensicherung, die sie je hatten.

Sie geben Ihre Belege also ohnehin bei uns ab — und erfüllen mit demselben Handgriff Ihre Aufbewahrungspflicht. Die Pflicht selbst bleibt dabei Ihre; auf einen Steuerberater übertragen lässt sie sich nicht. Wir richten den Weg aber so ein, dass Sie dafür nichts Zusätzliches tun müssen.

Ja, und zwar an mehreren Stellen gleichzeitig.

Die deutsche Befreiung wirkt zunächst nur im Inland. Seit 2025 lässt sie sich über § 19a UStG auch in anderen Mitgliedstaaten nutzen. Dafür registrieren Sie sich beim Bundeszentralamt für Steuern, melden vierteljährlich Ihre Umsätze in allen Mitgliedstaaten und erhalten eine Kleinunternehmer-Identifikationsnummer mit dem Zusatz „-EX". Zusätzlich gilt ein unionsweiter Schwellenwert von 100.000 Euro — neben der nationalen Grenze des jeweiligen Ziellandes, die Sie ebenfalls einhalten müssen.

An Privatkunden im EU-Ausland: die 10.000-Euro-Schwelle. Liefern Sie Waren an Privatpersonen in anderen Mitgliedstaaten oder erbringen Sie dort digitale Leistungen, bleiben diese Umsätze bis zu einer Summe von 10.000 Euro im Jahr in Deutschland steuerbar — die deutsche Befreiung deckt sie mit ab. Darüber werden sie im Land des Kunden steuerpflichtig (§ 3c, § 3a Abs. 5 UStG). Dann führen zwei Wege weiter: die Kleinunternehmerbefreiung des Ziellandes über die „-EX"-Registrierung nach § 19a UStG — oder die zentrale Anmeldung der ausländischen Steuer über das OSS-Verfahren (§ 18j UStG), das auch Kleinunternehmern offensteht. Für denselben Umsatz schließen sich beide aus; welcher Weg passt, ist eine Frage des Einzelfalls und gehört geklärt, bevor die Schwelle überschritten wird.

Diese „-EX"-Nummer ist keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Die Verwechslung ist verbreitet und kann teuer werden. Die beiden Nummern haben verschiedene Aufgaben und ersetzen einander nicht:

Die „-EX"-Nummer berechtigt Sie also nicht dazu, Leistungen im Reverse-Charge-Verfahren zu beziehen oder abzurechnen. Wer eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer braucht, muss sie zusätzlich beantragen.

Und die brauchen Sie möglicherweise, ohne es zu ahnen. Beziehen Sie sonstige Leistungen von einem Unternehmer aus dem EU-Ausland — Onlinewerbung, Cloudspeicher, Softwareabonnements, Design- oder Videokonferenzdienste —, werden Sie nach § 13b UStG selbst zum Steuerschuldner. Für Sie als Kleinunternehmer bedeutet das dreierlei:

• Sie benötigen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, damit der Anbieter Ihnen keine ausländische Steuer in Rechnung stellt.
• Sie müssen für diese Umsätze eine Umsatzsteuer-Voranmeldung abgeben. Die Befreiung von den Erklärungspflichten gilt hier ausdrücklich nicht — § 19 Abs. 1 Satz 2 UStG nimmt § 18 Abs. 4a UStG davon aus.
• Sie führen die deutsche Umsatzsteuer ab und dürfen sie nicht als Vorsteuer abziehen. Der bezogene Dienst wird für Sie damit tatsächlich um 19 Prozent teurer.

Wer regelmäßig Onlinewerbung schaltet oder mehrere Softwareabonnements aus dem EU-Ausland bezieht, sollte das durchrechnen. Bei nennenswerten Beträgen kippt allein dieser Punkt die Vorteilhaftigkeit der Kleinunternehmerregelung — und die vermeintlich eingesparte Voranmeldung fällt ohnehin an.

Eine Erleichterung immerhin. Erbringen Sie Dienstleistungen an Unternehmer in anderen EU-Staaten, schuldet Ihr Kunde die Umsatzsteuer in seinem Land. Eine Zusammenfassende Meldung müssen Sie dafür nicht abgeben — § 18a Abs. 4 UStG nimmt Kleinunternehmer ausdrücklich aus.

Grenzüberschreitende Umsätze sind der Bereich, in dem die Kleinunternehmerregelung ihre Einfachheit verliert. Das gehört vorher geklärt, nicht im Nachhinein.

Ab diesem Umsatz sind Sie Regelbesteuerer — und zwar bereits für den Umsatz, mit dem Sie die Grenze überschreiten. Alle weiteren Umsätze des Jahres unterliegen der Umsatzsteuer. Können Sie sie Ihren Kunden nicht nachbelasten, tragen Sie sie selbst. Im Gegenzug steht Ihnen ab diesem Zeitpunkt der Vorsteuerabzug zu, und für Investitionen aus der Zeit davor kommt möglicherweise eine Berichtigung zu Ihren Gunsten nach § 15a UStG in Betracht. Wir überwachen die Grenze, damit es nicht dazu kommt.

Dann durchlaufen Sie den Zyklus, den wir in Abschnitt 06 als Pendeln beschreiben — und an zwei Stellen haben Sie Entscheidungen zu treffen.

Die Mechanik zuerst. Lag Ihr Gesamtumsatz im Vorjahr über 25.000 Euro, sind Sie im laufenden Jahr Regelbesteuerer — zwingend und für das ganze Jahr, auch wenn Ihr Umsatz jetzt wieder deutlich darunter liegt. Ein Wahlrecht gibt es an dieser Stelle nicht. Bleiben Sie in diesem Jahr unter 25.000 Euro, greift die Befreiung im nächsten Jahr automatisch wieder — ohne Antrag, ohne Bescheid, und wieder ohne Wahlrecht.

Unsere Empfehlungen für das betroffene Jahr — das Jahr, in dem Sie regelbesteuert sind:

• Ab dem 1. Januar mit Umsatzsteuer fakturieren. Rechnungsvorlagen, Preisliste, Onlineshop, Verträge. Bei Privatkunden steht die Preisentscheidung an: Bruttopreis halten und die Steuer aus der Marge tragen — oder erhöhen und das Kundengespräch führen. Diese Entscheidung sollte vor der ersten Rechnung fallen, nicht nach der zehnten.
• Voranmeldungen aufnehmen. Die Abgabepflicht beginnt sofort; den Rhythmus bestimmt die Zahllast. Wer die Frist regelmäßig knapp erreicht, sollte die Dauerfristverlängerung beantragen.
• Die Vorsteuer konsequent nutzen. Das ist die Entschädigung für das Jahr: Jede Eingangsrechnung zählt. Prüfen Sie zusätzlich eine Berichtigung nach § 15a UStG zu Ihren Gunsten für Investitionen aus der Zeit der Befreiung, deren Berichtigungszeitraum noch läuft.
• Anschaffungen in dieses Jahr legen. Steht ohnehin eine Investition an, ist das Regelbesteuerungsjahr der richtige Zeitpunkt — nur hier gibt es die Vorsteuer zurück. Beachten Sie aber den Berichtigungszeitraum: Fallen Sie danach in die Befreiung zurück, ist ein Teil der Vorsteuer über § 15a wieder abzugeben.
• Den Jahreswechsel sauber abgrenzen. Ob ein Umsatz noch in das alte oder schon in das neue Regime fällt, gehört im Einzelfall geprüft — die Regeln unterscheiden sich je nach Übergang (beim unterjährigen Überschreiten zählt etwa die Vereinnahmung). An den beiden Übergängen entstehen die meisten Fehler; hier lohnt die Abstimmung mit uns.

Und für die Zeit danach: Entscheiden Sie den Rückfall aktiv, statt ihn geschehen zu lassen. Der automatische Wiedereintritt der Befreiung klingt wie eine Erleichterung, ist aber die zweite Umstellung innerhalb von zwei Jahren: Faktura zurückstellen, Vorsteuerabzug verlieren, gegebenenfalls § 15a zu Ihren Lasten. Es gibt zwei saubere Wege:

• Sie wollen nicht zurück: Erklären Sie den Verzicht nach § 19 Abs. 3 UStG, bevor das neue Jahr beginnt. Er bindet fünf Kalenderjahre — und genau das ist bei pendelndem Umsatz sein Wert: ein Prozess, der gleich bleibt. In dieser Konstellation ist das regelmäßig die günstigere Variante, selbst bei überwiegend privaten Kunden.
• Sie wollen zurück in die Befreiung: Dann stellen Sie die Rechnungsvorlagen zwingend zum 1. Januar zurück — wer versehentlich weiter Umsatzsteuer ausweist, schuldet sie nach § 14c Abs. 1 UStG. Die Jahreserklärung für das Regelbesteuerungsjahr ist noch abzugeben, und die § 15a-Folgen aus Anschaffungen dieses Jahres gehören vorher gerechnet.

Kurz: Das betroffene Jahr ist ärgerlich, aber gestaltbar — teuer wird es erst, wenn der Wechsel unbemerkt passiert. Deshalb gehört die Grenzüberwachung in die laufende Betreuung, nicht in den Jahresabschluss.

Pflicht ist es nicht. Sinnvoll ist es dann, wenn die Entscheidungen teurer sind als die Betreuung — und das ist bei der Wahl zwischen Befreiung und Regelbesteuerung, bei Investitionsplanung, beim Wachstum über die Grenzen hinaus und bei der Abgrenzung von Betriebsausgaben regelmäßig der Fall. Wer ausschließlich an Privatkunden leistet, kaum investiert und deutlich unter den Grenzen bleibt, kommt eine Zeitlang gut allein zurecht. Wir sagen Ihnen im Erstgespräch offen, in welche Kategorie Sie fallen.

Ja — aber seltener günstiger, als die meisten erwarten. Der Grund ist einer, den man von außen nicht sieht.

Wenn wir die Buchführung selbst erstellen, kennen wir jeden Geschäftsvorfall. Die Beurteilung des Ergebnisses ist dann fast ein Nebenprodukt der Erfassung. Übernehmen wir dagegen eine fertige Buchführung, müssen wir uns diesen Einblick erst verschaffen. Wir dürfen eine Einnahmenüberschussrechnung und eine Steuererklärung nicht auf Zahlen stützen, die wir nicht beurteilt haben — das ist keine Frage des Misstrauens, sondern unserer Berufspflicht und unserer Haftung.

Konkret heißt das: Abstimmung der Konten, Prüfung auf Vollständigkeit von Einnahmen und Belegen, Durchsicht der Kontierung auf systematische Fehler, Abgrenzung privater Anteile, Anlagevermögen und Abschreibungen, Behandlung von Anzahlungen und durchlaufenden Posten. Dieser Aufwand fällt an, gleich wie gut Ihre Buchführung ist — nur seine Dauer unterscheidet sich.

Wann sich das Modell rechnet: wenn Sie sauber und gleichmäßig arbeiten — getrenntes Geschäftskonto, vollständige Belege in DATEV Unternehmen online, konsistente Kontierung, keine Vermischung mit privaten Vorgängen. Dann ist unsere Durchsicht zügig erledigt und Sie zahlen spürbar weniger.

Wann es teurer wird: wenn wir nacharbeiten müssen. Eine vorhandene Buchführung zu korrigieren kostet regelmäßig mehr, als sie von vornherein richtig zu erstellen — weil zum Buchen noch das Nachvollziehen und das Entwirren hinzukommt. Und ob dieser Fall eintritt, zeigt sich erst, wenn wir hineinsehen.

Unser Vorschlag: Lassen Sie uns nach dem ersten Quartal gemeinsam draufschauen. Dann sehen wir beide, in welche Richtung es geht, und Sie entscheiden auf belastbarer Grundlage statt auf einer Schätzung. Ein Selbstbucher-Honorar, das wir vorab ins Blaue hinein nennen, müssten wir vorsichtshalber so kalkulieren, dass Ihnen der Vorteil wieder verloren ginge.